Btw bij verkopen via bol: welk tarief, welk land en welke aangifte?

Het korte antwoord

Als je via bol.com verkoopt, ben jij de verkoper en reken jij de btw. bol int het geld van de klant en betaalt jou uit, maar de btw over de verkoop aan de klant is jouw zaak. bol schrijft op zijn pagina over de verkoopfactuur dat de btw wordt berekend over de dienst tussen partner en klant.

Welk tarief je rekent, hangt af van drie vragen: wat verkoop je, waar woont de klant, en is de klant een particulier of een bedrijf. Dit artikel loopt ze een voor een langs, voor verkopers die vanuit Nederland verkopen aan klanten in Nederland en België. Het is uitleg, geen persoonlijk belastingadvies: twijfel je, vraag het dan je boekhouder.

De btw-tarieven in Nederland en België

In Nederland geldt 21% voor alles wat niet onder 9% of 0% valt of is vrijgesteld. Het 9%-tarief geldt voor een beperkte lijst goederen, waaronder voedingsmiddelen, water, sierteeltproducten, geneesmiddelen en hulpmiddelen, kunst en antiek, en boeken en tijdschriften. Het 0%-tarief gebruik je vooral bij leveringen naar het buitenland, zoals aan een bedrijf in een ander EU-land.

België heeft twee verlaagde tarieven: 12% en 6%. Welk artikel onder welk tarief valt, is in België anders geregeld dan in Nederland. Een artikel dat in Nederland 9% heeft, heeft in België dus niet automatisch 6%. Zoek het per artikel op voordat je Belgische btw gaat rekenen.

Particulieren in België: de drempel van € 10.000

Verkoop je aan een particulier in een ander EU-land, dan heet dat een afstandsverkoop. Daarvoor geldt één gezamenlijke drempel van € 10.000 per kalenderjaar, exclusief btw.

• Het is één drempel voor de hele EU, geen € 10.000 per land. Je telt al je afstandsverkopen aan particulieren in andere EU-landen bij elkaar.
• Alle kanalen tellen mee: bol, je eigen webshop en andere marktplaatsen.
• Onder de drempel reken je meestal Nederlandse btw, ook voor een klant in België.
• Boven de drempel reken je de btw van het land van de klant, vanaf de levering waarmee je over de grens gaat. Het jaar daarna blijf je dat doen.

Je mag ook onder de drempel al kiezen voor de btw van het land van de klant. Die keuze geldt dan minimaal twee jaar.

Voorbeeld

Je verkoopt in een jaar voor € 7.500 aan Belgische particulieren via bol en voor € 3.000 aan Duitse particulieren via je eigen webshop. Samen is dat € 10.500. Vanaf de bestelling waarmee je over de € 10.000 ging, reken je voor Belgische klanten Belgische btw en voor Duitse klanten Duitse btw.

De OSS: Belgische btw aangeven zonder Belgisch btw-nummer

Moet je Belgische btw rekenen, dan hoef je je niet in België te registreren. Je gebruikt de One Stop Shop (OSS), in Nederland ook de Unieregeling of het éénloketsysteem genoemd.

1. Je meldt je aan bij de Belastingdienst, via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
2. Per kwartaal geef je in één OSS-melding de btw op over al je afstandsverkopen in de EU, per land en per tarief.
3. Je betaalt dat bedrag in één keer aan de Belastingdienst, die het doorstuurt.
4. Je gewone Nederlandse btw-aangifte doe je daarnaast gewoon.

Twee dingen om te weten: buitenlandse btw die jij betaald hebt, vraag je niet terug via de OSS. En facturen van verkopen onder de OSS bewaar je tien jaar in plaats van zeven.

Zakelijke kopers in België: 0% en het btw-nummer

Koopt een Belgisch bedrijf bij je, dan is het meestal geen afstandsverkoop maar een intracommunautaire levering. In de volksmond heet dat vaak "btw verleggen": jij rekent 0%, de koper geeft de btw in België aan.

De Belastingdienst noemt vier voorwaarden voor het 0%-tarief:

1. De goederen gaan aantoonbaar naar een ander EU-land. Bewaar daarvoor bijvoorbeeld de bestelling en de verzendgegevens.
2. Je geeft de levering op in de Opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).
3. De koper is ondernemer en heeft een geldig btw-identificatienummer uit een ander EU-land.
4. De koper geeft de goederen in zijn eigen land aan als intracommunautaire verwerving.

Op de factuur zet je je eigen btw-nummer en dat van de koper. bol vraagt daarnaast een vermelding dat het om een intracommunautaire levering gaat.

Controleer het btw-nummer in VIES

Je controleert een buitenlands btw-nummer in VIES, het systeem van de Europese Commissie. Sla het resultaat op. De Belastingdienst waarschuwt dat je een naheffing en een boete kunt krijgen als de koper toch geen ondernemer blijkt te zijn. Is het nummer ongeldig, of klopt de naam niet, neem dan contact op met de koper. Zonder geldig nummer reken je gewoon btw, alsof het een particulier is.

De ICP-opgaaf doe je in principe per maand. Blijven je intracommunautaire leveringen van goederen onder de € 50.000 per kwartaal (in dat kwartaal en de vier kwartalen daarvoor), dan mag het per kwartaal.

Ben je zelf in België gevestigd en verkoop je aan Belgische bedrijven? Dan gelden sinds 2026 andere regels voor de factuur. Lees daarvoor Peppol en e-facturatie in België.

De kleineondernemersregeling (KOR) in 2026

Met de KOR reken je geen btw en doe je meestal geen btw-aangifte. Sinds 1 januari 2025 zijn de regels veranderd. Zo werkt het nu:

• Omzetgrens: je omzet exclusief btw is in het huidige én het vorige kalenderjaar niet meer dan € 20.000.
• Grens overschreden: de vrijstelling stopt direct, vanaf de levering waarmee je over de € 20.000 gaat. Vanaf die levering reken je btw. Wat je daarvoor verkocht, blijft vrijgesteld.
• Geen minimale looptijd meer: sinds 2025 zit je niet meer drie jaar vast. Stoppen vraag je uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal aan. Daarna mag je de rest van dat jaar en het hele volgende jaar niet opnieuw meedoen.
• Geen btw terug: je mag ook geen btw terugvragen over je kosten, zoals de btw op de factuur van bol.

Wat er op de factuur moet met de KOR

Met de KOR ben je niet verplicht een factuur te geven, maar het mag. Een factuurverzoek via bol moet je nog steeds binnen 24 uur beantwoorden. Zet op die factuur geen btw-tarief en geen btw-bedrag. Volgens de KvK zet je er deze tekst op: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB". Je factuur hoeft dan niet aan alle gewone factuureisen te voldoen.

KOR en Belgische klanten

Blijf je onder de € 10.000 aan afstandsverkopen, dan vallen je verkopen aan Belgische particulieren onder de Nederlandse btw, en dus ook onder je KOR. Ze tellen dan mee voor je grens van € 20.000. Ga je erboven, dan geldt de Nederlandse KOR daar niet voor. Er is dan een aparte regeling, de EU-KOR, met een eigen grens per land en een maximum van € 100.000 aan totale omzet in de EU. Bespreek die keuze met je boekhouder.

De aangifte en de veelgemaakte fout

De meeste ondernemers doen per kwartaal btw-aangifte. De Belastingdienst stuurt geen aanslag: je rekent het bedrag zelf uit en maakt het over. Een fout in een eerdere aangifte herstel je met een suppletie.

De uitbetaling van bol is niet je omzet

bol beschrijft het zo: de klant betaalt aan bol, en bol betaalt jou de verkoopprijs min de kosten. Wie alleen het bedrag op de bank als omzet boekt, maakt twee fouten tegelijk:

• Je omzet is te laag, want de commissie en andere kosten zijn er al af. Je rekent dan te weinig btw.
• Je mist de btw op de kosten van bol, die je (zonder KOR) als voorbelasting mag aftrekken. bol rekent btw over zijn kosten.

Boek het daarom zo: elke verkoop als omzet tegen het juiste tarief, op basis van je eigen verkoopfacturen. De verkoopfactuur van bol boek je apart als inkoop. Retouren verwerk je met een creditfactuur; zie creditfactuur bij een retour.

Bkoppeling rekent het btw-tarief per artikel en per land, ondersteunt OSS, verlegde btw en de KOR op de factuur, en geeft je een btw-overzicht per kwartaal. Zie btw, OSS, verlegd en KOR.

Checklist voor dit kwartaal

1. Tel je afstandsverkopen aan particulieren in andere EU-landen bij elkaar, via alle kanalen. Zit je in de buurt van € 10.000, meld je dan alvast aan voor de OSS.
2. Controleer per artikel welk tarief geldt, in Nederland en in België.
3. Controleer bij elke zakelijke koper in het buitenland het btw-nummer in VIES en bewaar het resultaat.
4. Boek omzet op basis van je verkoopfacturen, niet op basis van de uitbetaling.
5. Gebruik je de KOR, houd dan je omzet bij. Gaat de teller richting € 20.000, bereid je dan voor op btw rekenen.